进口增值税9%还是13%？海关新规详解

2026年增值税法实施后，进口货物税率怎么算？同一个税号下，为什么有的交9%有的交13%？海关总署近日发布公告，专门明确了这个问题。今天帮你理清楚。

一、政策背景：增值税法施行，税率分两档

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式实施。根据新法，进口货物的增值税税率分为两档：

9%税率适用范围：

农产品、食用植物油、食用盐

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

饲料、化肥、农药、农机、农膜

13%税率适用范围：除上述货物之外的所有其他进口货物。

为配合新法实施，财政部、税务总局于1月30日印发2026年第9号公告，公布了《适用9%增值税税率货物范围注释》，详细列明了哪些具体货物属于9%税率范围。

二、核心问题：同一个税号，如何区分税率？

实践中遇到一个实际问题：有些8位税则号列对应的商品，既有属于9%税率的，也有属于13%税率的。报关时该如何准确申报？

举个例子说明：

初榨的葵花油和初榨的红花油，都归入同一个税则号列1512.1100

根据《注释》规定，食用植物油包括葵花籽油，但不包括红花油

因此：葵花油适用9%税率，红花油适用13%税率

同一个税号下两种税率，申报时很容易选错。

三、海关解决方案：发布《适用9%税率商品编号表》

为解决这个问题，海关总署发布公告，公布《适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表》。

《编号表》的作用：

对于同一税号下既有9%又有13%商品的，海关为适用9%的商品单独编制了细分商品编号

申报时必须使用对应的细分编号，系统自动按9%计征税款

还是用葵花油的例子：

税则号列：1512.1100

海关细分编号：15121100.10（适用于初榨的葵花油）

申报时使用15121100.10，适用9%税率

红花油仍用1512.1100，适用13%税率

四、已经进口的货物怎么办？

《注释》自2026年1月1日起施行，但《编号表》是近日才发布的。对于1月1日至公告发布之日期间进口的货物：

如果进口时申报的商品编号与《编号表》不一致，应按照有关规定办理报关单修改手续，确保正确适用税率。

简单说：回去核对1月1日之后的进口报关单，该改的抓紧改。

五、常见问题解答

Q：所有农产品都适用9%税率吗？

A：不是。只有《注释》明确列明的农产品才适用9%，其他农产品仍适用13%。

Q：同一个税号下，如何判断自己的产品对应哪个细分编号？

A：查阅《编号表》，根据产品具体名称、成分、用途等对照选择。拿不准的可咨询专业人士。

Q：1月后进口的单子没改，会有什么后果？

A：可能多缴或少缴税款。少缴的需要补税并可能产生滞纳金，多缴的可申请退税但流程较麻烦。建议及时核对更正。

税率差一个点，成本就差一大截。尤其是同一税号下既有9%又有13%的商品，申报时多留个心，别让该省的钱没省到，该交的税没交对。

有拿不准的，欢迎随时咨询。