海关总署发布9%进口增值税非全税目商品编号表，企业申报注意这几点

根据财政部、税务总局公告2026年第9号（关于增值税征税具体范围有关事项的公告）公布的《适用9%增值税税率货物范围注释》，为做好进口环节增值税征收管理，海关总署编制了《适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表》。

一、为什么出台《编号表》？

根据2026年1月1日起施行的增值税法第十条，进口农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、煤气、图书、饲料、化肥等四大类货物，增值税税率为9%；其他进口货物税率为13%。

财政部、税务总局2026年第9号公告进一步细化了《适用9%增值税税率货物范围注释》（以下简称《注释》），明确了各类货物的具体定义和范围。但在海关《税则》中，部分8位税号既包含适用9%税率的货物，也包含适用13%税率的货物——比如同一个HS编码下既有“食用植物油”又有“工业用油”，既有“图书”又有“非教育类印刷品”。

为精准区分两类税率，海关总署根据《注释》编制了《编号表》，对这类“非全税目商品”增设10位海关商品编号，企业必须按细分编号申报，才能正确适用9%的低税率。

二、实例看懂如何区分

以税则号列1512.1100为例，该编码下包括“初榨的葵花油”和“初榨的红花油”。《注释》明确：适用9%税率的食用植物油仅限芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、棕榈油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油及以这些油为原料的混合油。

因此：

初榨的葵花油 → 属于9%税率范围

初榨的红花油 → 不属于9%税率范围，适用13%税率

《编号表》为初榨的葵花油增设专用商品编号 15121100.10，申报时选择此编号即可适用9%增值税税率；若仍按原8位编码1512.1100申报，系统将默认为13%税率。

三、企业需要马上做的三件事

核对进口商品是否在《编号表》内

公告附件列出了所有需要细分申报的HS编码及对应10位编号。涉及农产品、植物油、部分化工品、印刷品等行业的企业应第一时间下载、对照。

自公告发布之日起按新编号申报

《编号表》自2026年2月（公告发布之日）起执行，有关货物进出口时应当按附件所列10位商品编号申报。

及时修改1月1日至公告日期间的申报

对于2026年1月1日至本公告发布之日前已进口的货物，如果企业申报的商品编号与《编号表》规定不一致，应尽快办理报关单修改手续，以便准确适用税率、避免后续核查风险。

四、税率查询渠道

企业可通过海关总署门户网站“政务服务-税率查询”栏目（https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html）实时查询进口环节增值税税率，该数据已同步更新至通关系统，供申报参考。

达源峻报关提醒：此次增值税配套编码调整涉及面较广，尤其对进口农产品、食品、出版物、能源类产品的企业影响直接。建议相关进口商、货代公司及时梳理商品清单，更新内部HS编码库，并与报关行做好衔接。

如您在申报中遇到归类不明确、修改报关单等问题，欢迎随时联系我们——达源峻报关将协助您快速完成合规申报，用好政策红利，降低通关成本。